65歳に達したことにより、基金の加入者資格を喪失した場合は、退職に起因していないため、所得区分は「一時所得」となります。 厚生年金基金という制度があります。元々は高度成長の時代に国の厚生年金より手厚い年金を受けるためにスタートした制度ですが、昨今の経済低迷や超低金利により財政が悪化し、国から預かっている年金資金を国に返す代行返上や、解散して事業をやめてしまう基金が相次いでいます。 したがって、本件分配金は、本件基金の解散という偶発的事由を発生原因とする一時金であり、請求人の退職に基因して支払われたものでなく、将来の年金給付の総額との関連性を有していないものであることからすれば、所得税法第30条第1項に規定する退職手当等とみなすことはできない。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。. うちの会社が加入している厚生年金基金がなくなるということで、基金から通達きてます。 厚生年金基金解散時には、分配金がもらえる予定です。 ⇒厚生年金基金がなくなる！将来もらえる年金額も減っちゃうの？ その分配金のもらい方をどうしたほうが節税に No.1600 公的年金等の課税関係 厚生年金基金の解散に伴う残余財産の分配一時金は、一時所得となります。 また、一時所得は総合課税になります。 一時所得は、{分配一時金－支出した金額※ゼロ－50万円}×1／2です。 20年超 800万円 ＋ 70万円 × (A - 20年), 退職に起因でなければ、一時所得か、雑所得かの選択と思います。 『国の年金分』に『基金独自の年金』を上乗せして支払う厚生年金基金。その基金が解散すれば、今まで支払われていた『基金独自の年金』は当然支払われなくなる。ところが、基金消滅後でもそれまでの『基金独自の年金』に相当する年金を受け取り続ける方法があることを、ご存知だろうか。 役員のまま、母体企業は存続しているのですから。トリビアではありますが、的を得ていません。, 皆さま、貴重なアドバイスありがとうございます。こちらの説明が要領悪かったのか、混乱させてしまったかもしれません。どのアドバイスも役に立ちました。, 本投稿は、2018年07月10日 16時30分公開時点の情報です。 累進税率ですので、源泉徴収票の所得額に応じた所得税率をご確認ください。 一時金か通算企業年金か？、迷ってしまった自分が情けない. まず、分配金という選択肢はなさそう。選択一時金とほぼ同じ金額で、受け取りは2年後。一時所得なので所得税の対象になる。選択一時金なら退職所得控除の対象になるので税金はかからない。分配金のメリットはない。 新設基金の利回り 退職所得控除額 であり、税負担額的には、年金で受領することが明らかに有利かと存じます。現在の所得税率と年金受領時の所得税率を確認し、試算頂ければ影響額は計算できます。 (80万円に満たない場合には、80万円) 退職所得控除額の計算の表 当基金の加入事業所を退職または65歳で脱退した場合、加入年数や年齢に応じて、当基金から書類をお送りします。 厚生年金基金の解散に伴う残余財産の分配一時金は、原則として退職に基因して支払われるものではないことから、一時所得とされています。 これについて、退職所得であるとして不服申し立てをしたところ、一時所得であるとした国税不服審判所の裁決例が公表されています。 東京高裁第8民事部（原田敏章裁判長）は9月14日、「厚生年金基金の解散に伴う残余財産分配金の選択一時金相当分は退職所得に該当する」との第一審判決（国側一部敗訴）の動向が注目されていた所得税更正処分取消等請求事件の控訴審で、第一審の国側敗訴部分を取り消し、納税者（被控訴人）の請求を棄却する逆転判決を言い渡した。 20年以下 40万円 × A 当社は業績悪化等の理由から倒産することになり、当社が設立事業所となっている厚生年金基金は、厚生労働大臣の認可を受けて解散します。 退職金・年金制度に関する現状分析や制度設計のサポート、シニア向けの研修の企画・運営支援など、退職金制度の見直しやシニア雇用に関する多様なコンサルティングサービスを提供しております。 - 税理士ドットコム - 税理士ドットコム みんなの税務相談, 会社が加入していた年金基金が解散となり、一時金で受け取るか、企業年金連合会へ移管して年金で受け取るか選択を迫られています。 厚生年金基金の場合、2014（平成26）年4月以降に退職した時に一時金を受け取っていても、その後に厚生年金基金が解散になると、厚生年金の代行部分が、加入していた厚生年金基金からではなく、国から支給されることになります。 Copyright © 2021 bengo4.com All Rights Reserved. 厚生年金基金の解散に伴う残余財産の分配一時金は、厚生年金基金の解散という事実がその支払われる原因であって、退職に基因して支払われるものではないため、みなし退職所得に当たらず、「一時所得」とされます（所得税法第34条）。 踏まえて、影響額を確認の上、どちらかを選択することになろうかと存じます。, 厚生年金基金の解散に伴う一時金は、退職所得となります。 基金解散後の分配金を一時金か年金で受け取るか迷っています。 60歳の独身女性です。退職して預貯金と高齢の母（年金）で暮らしています。 一時金は200万円程です。年金額は8万6千円程です。通算企業年金の予定率は1.5％～2.5％で、61歳から支給になります。 (470-50）×税率が負担 http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm. 分配金は論外. 当社の従業員は全員解雇することとなりますが、解雇後に従業員に対して厚生年金基金の解散に伴う残余財産の分配一時金が支払われます。この分配一時金は、所得税法上どのように取り扱われますか。 解散した厚生年金基金に基金独自の給付部分の年金資産が残っていれば、加入者に分配されます。 この個人に分配された年金資産は本人が一時金で受け取るか、企業年金連合会へ移換するか、あるいは個人型の確定拠出年金へ移換するかを決めます。 一時金470万円は、勤続年数が12年以上であれば、税金は課税されません。 年金については想定年金受領額に応じて所得税率をご確認ください。 （収入金額（源泉徴収される前の金額） － 退職所得控除額） × 1 ／ 2 ＝ 退職所得の金額 その基金から、基金解散による清算の報告書が先日届いた。 分配金は、驚くほど少なく、1ヶ月の給与にもならないです。 今回は、厚生年金基金の解散分配金の受け取り方法をどうしようか悩んでいるという話。 先日、私が一昨年まで勤めていた会社が加入していた厚生年金基金組合から、 「解散分配金概算額及び解散分担金の受け取り方法の選択肢について」 先日、厚生年金基金から「重要書類在中」とした郵便物が届きました。 中を見ると、「基金解散に伴う清算（残余財産の分配）について」という … éå ±æ¸å¶åº¦, ç¾å¨å å ¥ãã¦ããä¼æ¥å¹´éã¸ç§»æãã, å人å確å®æ åºå¹´éã¸ç§»æãã. 退職所得の金額は、原則として、次のように計算します。 基金解散による分配金は、年金受給者等の既に退職している方が受ける場合には退職所得になりますが、加入員が受ける場 合には一時所得として取扱われます。 解散となった厚生年金基金から、分配金の金額決定のお知らせが届きました。 厚生年金基金の解散は決まっていたので、一時金受け取り、または通算企業年金（企業年金連合会）への移換を比較した内容を去年、書いています。 ですが今回は改めて、税理士さんに 年金の場合は、年金受領時の他の年金額にもよりますがその時点の税率での負担。 勤続年数(＝A) 退職所得控除額 今回、分散分配金（約470万円）を一時金で受け取る場合の課税額と年金として雑所得で受け取る場合の課税額との差を知りたいのですが、よろしくお願いいたします。, 一時金で宜しいのかと存じます。 一時金は、今、受け取れますし、ご質問者は、今後も、各種所得があるようですので、一時金の方が良いと考えます。 私の加入していた厚生年金基金も、財政状況が悪化して、解散することとなった。 厚生年金基金の分配金. http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm, 下記に該当すれば、退職所得となります。 現在60歳で役員として確定申告をする報酬を得ており、同じような状況が4～5年は継続すると思います。 退職所得として取り扱って差し支えありません。, 退職所得には該当しませんね。 母体企業の倒産によって厚生年金基金が解散し、その残余財産の分配一時金が支払われる場合 【照会要旨】 【回答要旨】 厚生年金基金の解散に伴う一時金は、退職所得となります。 一時金470万円は、勤続年数が12年以上であれば、税金は課税されません。 年金・一時金を受け取るための手続き. 厚生年金基金の解散が進む昨今、基金のある企業に勤めたことがある方の中には、基金に対して「選択一時金」の支払いを求めるケースが多くなっている。しかしながら、「選択一時金」を請求すると、今度は税務手続き上の問題に直面することがある。 厚生年金（日本年金機構）への扶養親族等申告書のご提出について（続報） 2017/12/12 事業主様からの適用届、退職者からの年金および脱退一時金の請求にかかる手続き書類の受付終了のお知らせ 2017/11/27 「厚生年金基金決算報告」の送付について 2017/11/15 現在、旧厚生年金基金の年金受給者の方 ※3 に、基本年金（基本プラスアルファ部分）を「終身年金」として支給をしておりますが、代行返上によりその年金額が少額であることから①一時金 ②5年確定年金の新たに2つの選択ができるようになりました。 会社員です。確定申告したことが無いので教えていただければありがたいです。昨年、前勤務先の厚生年金基金の解散で一時金が入りました。確定申告が必要らしいのですが、どのようにすれば良いのかわかりません。以下の点について教えてい 数年前に退職した勤め先で加入していた厚生年金基金が解散となり、残余財産分配金の一時金支払いを受け取ることとなりました。基金からの文書によると「一時金は退職所得となるため、「退職所得の受給に関する申告書」を提出されずに一時 厚生年金基金解散に伴いお金が振り込まれます。どうするのが良いでしょうか？ 。2019年12月28日更新 ご相談者様 data 【年齢】 真司様（50歳） 【職業】 会社員 【性別】 男性 【家族構成】 夫・（真司様50歳）・妻（万里子様50歳）・子（洋子様20歳） 相談しようと思ったきっかけ（アン … 退職所得とは、退職手当、一時恩給その他の退職により一時に受ける給与及びこれらの性質を有する給与（これらを「退職手当等」といいます。）に係る所得をいいます。 すなわち、退職所得として課税される退職手当等とは、退職しなかったとしたならば支払われなかったもので、退職したことに基因して一時に支払われることとなった給与をいいます。 したがって、退職に際し又は退職後に使用者等から支払われる給与で、支払金額の計算基準等からみて、他の引き続き勤務している人に支払われる賞与 … 65歳以上の年金の収入金額によると思います。 厚生年金基金が解散すると、代行部分を国に返還した後に残った資産を加入者が「一時金」か「分配金」のどちらかで受け取れます。 支給時期 対して「分配金」の受け取り時期は最長で2年など基金が定めた期間後になります。
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